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总理政府工作报告承诺减税,年底税总做盘点
时间:2021-06-10 00:10 点击次数:
本文摘要:李总理2020年作政府部门工作总结报告时注重,减税政策一定要让企业登记有切身体会。17年,国务院办公厅颁布多种降税政策,关联你我们的生活。实际减了什么税,看来国家税务总的汇总———政策要点:1.简单化增值税率构造,撤消13%这一档征收率。 2.将农业产品、燃气等增值税率从13%降至11%。

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李总理2020年作政府部门工作总结报告时注重,减税政策一定要让企业登记有切身体会。17年,国务院办公厅颁布多种降税政策,关联你我们的生活。实际减了什么税,看来国家税务总的汇总———政策要点:1.简单化增值税率构造,撤消13%这一档征收率。

2.将农业产品、燃气等增值税率从13%降至11%。经营者市场销售或是進口下述货品,征收率为11%:农业产品(含谷物)、饮用水、暖气片、石油液化气、燃气、食品油、冷气机、开水、液化气、住户用煤碳产品、食盐、农机车、精饲料、化肥、农用地膜、有机肥、沼液、二甲醚、书籍、报刊、杂志期刊、音像资料和电子器件出版发行。3.标准经营者购入农业产品进项税抵扣,对农业产品生产加工公司购买农业产品保持原扣减幅度不会改变,防止因进行抵扣降低而提升税赋。

执行要点:简并增值税率危害普遍,获益经营者诸多。文档对经营者购入农业产品进项税抵扣的要求转变很大,必须经营者精确执行。例如,文档要求,房地产营改增示范点期内,经营者购入用以生产加工或授权委托委托生产加工17%征收率货品的农业产品保持原扣减幅度不会改变。换句话说,经营者购入用以生产加工或授权委托委托生产加工17%征收率货品的农业产品,尽管获得(出具)的农业产品销售发票或回收税票上标明的征收率为11%,但能够按13%扣除率抵扣。

可是,假如经营者购入农业产品既用以生产加工或授权委托委托生产加工17%征收率货品又用以生产加工别的货品服务项目的,理应各自结转用以生产加工或授权委托委托生产加工17%征收率货品和别的货品服务项目的农业产品进项税,未各自结转的,不可以按13%的扣除率测算进项税抵扣。文件夹名称:《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(税务总局〔2017〕37号)执行起止时间:17年七月一日政策要点:1.国务院办公厅决策废除《中华人民共和国营业税暂行条例》。2.《增值税暂行条例》改动后再次发布,关键作了四个层面的改动:一是将推行房地产营改增的经营者,即销售、无形资产摊销、房产的企业和本人明文规定为所得税的经营者。

改动后,所得税经营者的范畴是:在我国地区市场销售货品或是生产加工、维修机电维修劳务公司,销售、无形资产摊销、房产及其進口货品的企业和本人。另外,对《增值税暂行条例》有关销售总额、应纳税所得额、销项税、进项税、小规模纳税人等条文中涉及到缴税范畴的描述相对作了调节。二是在《增值税暂行条例》要求的征收率中相对提升销售、无形资产摊销、房产的征收率,并依据已执行的简并增值税率改革创新将市场销售或是進口谷物、食品油、饮用水、书籍、精饲料等货品的征收率由13%调节为11%。

三是对准许从销项税中抵扣的进项税及其不可抵扣的进项税作了相对调节。四是为确保《增值税暂行条例》与房地产营改增相关要求及其将来颁布的改革创新对策相连接,要求经营者交纳所得税的相关事宜,国务院办公厅或是国务院办公厅财政局、税收主管机构经国务院办公厅愿意另有要求的,按照其要求。执行要点:1.《增值税暂行条例》改动将房地产营改增关键成效,例如征收率简并、缴税行为主体和缴税范畴的扩张、进项税抵扣的转变等法定化,既推进了房地产营改增成效,又有益于经营者学习培训、把握所得税专业知识。2.本次《增值税暂行条例》改动,并沒有包含房地产营改增的很多过渡政策,很多业务流程,尤其是税收优惠政策政策的解决,还得依照房地产营改增期内公布的文档申请办理,它是经营者必须尤其高度重视的地区。

文件夹名称:《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》(中华人民共和国国务院令第691号)执行起止时间:17年11月19日政策要点:1.自17年1月1日至今年12月31号日,将小型微利公司的年应缴税收入额限制由三十万元提升 至五十万元,对年应缴税收入额小于五十万元(含五十万元)的小型微利公司,其个人所得减征50%记入应缴税收入额,按20%的征收率交纳所得税。2.满足条件的小型微利公司,不管采用查账征收方法還是核定征收方法,均可享有特惠。

3.公司预缴税款时享有了特惠,本年度年度汇算清缴时不符小型微利公司标准的,理应依照要求补交税金。执行要点:1.享有小型微利所得税特惠政策的公司,就是指从业我国非限定和严禁领域,并合乎下述标准的公司:制造业企业,本年度应缴税收入额不超过五十万元,从业人数不超过100人,总资产不超过三千万元;别的公司,本年度应缴税收入额不超过五十万元,从业人数不超过80人,总资产不超过1000万元。2.满足条件的小型微利公司,统一推行按一季度预缴税款所得税,在预缴税款时就可以享有特惠,不用开展重点办理备案。

文件夹名称:《财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(税务总局〔2017〕43号);《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公示17年第22号)执行起止日期:17年1月1日~今年12月31号日政策要点:1.高新技术企业中小型企业进行产品研发主题活动中具体产生的研发支出,未产生无形资产摊销记入当期损益的,在按照规定按实扣减的基本上,在17年1月1日~今年12月31号日期内,再依照具体本年利润的75%在稅前加计;产生无形资产摊销的,在所述期内依照无形资产摊销成本费的175%在稅前摊销费。2.高新技术企业中小型企业进行产品研发主题活动具体产生的研发支出,在今年12月31号日之前产生的无形资产摊销,在17年1月1日~今年12月31号日期内产生的摊销费用,可享有加计特惠。

执行要点:1.高新技术企业中小型企业应考虑《科技型中小企业评价办法》(国科发政〔2017〕115号)要求的标准,并执行有关的办理手续。2.高新技术企业中小型企业享有税收优惠政策,应立即申请办理税收优惠政策办理备案。文件夹名称:《财政部、税务总局、科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(税务总局〔2017〕34号);《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公示17年第18号)执行起止日期:17年1月1日至今年12月31号日政策要点:1.股份合作制创投企业采用股权投资方法对外直接投资于種子期、初创期科技型企业满2年的,能够依照投资总额的70%在股份拥有满2年的当初抵扣应缴税收入额;当初不够抵扣的,可结转成本抵扣。

2.合作经营创投企业采用股权投资方法对外直接投资于初创期科技型企业满2年的,法定代表人合作伙伴能够依照对初创期科技型企业投资总额的70%抵扣法定代表人合作伙伴从合作经营创投企业分到的个人所得,当初不够抵扣的,能够结转成本抵扣;本人合作伙伴能够依照对初创期科技型企业投资总额的70%抵扣本人合作伙伴从合作经营创投企业分到的经营所得,当初不够抵扣的,能够结转成本抵扣。3.天使投资本人采用股权投资方法对外直接投资于初创期科技型企业满2年的,能够依照投资总额的70%抵扣出让该初创期科技型企业股份获得的应缴税收入额;本期不够抵扣的,能够在之后获得出让该初创期科技型企业股份的应缴税收入额时结转成本抵扣。执行要点:1.示范点地域包含:京津冀一体化、上海市、广东省、安徽省、四川、武汉市、西安市、沈阳市八个全方位自主创新改革创新实验地区和苏州园区。

2.文档对投资主体、项目投资目标和项目投资時间等设置了严苛的标准,仅有满足条件才可以享有特惠。3.天使投资本人、创投公司、合作经营创业投资公司法人合作伙伴、被项目投资初创期科技型企业应按照规定向税务局执行办理备案办理手续。

文件夹名称:《财政部、国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(税务总局〔2017〕38号);《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》(国家税务总局公示17年第20号)执行起止时间:所得税政策自17年1月1日起执行,个税政策自17年七月一日起执行政策要点:1.对本人选购符合要求的商业服务身心健康保险理财产品的开支,容许在当初(月)测算应缴税收入额时抵扣,扣减额度为2400元/年(200元/月)。2.政策可用目标是获得工资薪金所得个人所得、持续性工资薪金个人所得的本人,及其获得个体户生产制造经营所得、对机关事业单位的承揽租赁经营所得的个体户主、个人独资企业公司投资人、合伙制企业合作伙伴和承揽租赁经营人。

执行要点:1.选购的商业服务身心健康保险理财产品要满足条件,选购时获得税优标识码。2.抵扣要标准。企业统一机构为职工选购或是企业和本人相互压力选购符合要求的商业服务身心健康保险理财产品,企业压力一部分理应实名认证记入本人工资薪金所得清单明细,视作本人选购,并自选购商品下月起,不在超出200元/月的规范内按月扣减;获得工资薪金所得个人所得或持续性工资薪金个人所得的本人,自主选购符合要求的商业服务身心健康保险理财产品的,理应立即向代收代缴企业出示保险单凭据,缴纳企业自本人递交保险单凭据的下月起,不在超出200元/月的规范内按月扣减;个体户小区业主、个人独资企业公司投资人、合伙制企业本人合作伙伴和机关事业单位承揽租赁经营人选购商业服务身心健康保险理财产品,在本年度申请申报《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》时扣减。文件夹名称:《财政部、税务总局、保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(税务总局〔2017〕39号);《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公示17年第17号)执行起止时间:17年七月一日政策要点:全民所有制企业重组为国有控股企业或是国有制控股子公司,归属于《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(税务总局〔2009〕59号)第四条要求的“公司产生别的法律法规方式简易更改”的,可按照下列要求开展所得税解决:改革中资产报告评估升值不记入应缴税收入额;财产的计税依据按其原来计税依据明确;财产升值一部分的折旧费或是摊销费不可在抵扣。

执行要点:1.全民所有制公司资产报告评估升值有关原材料应由改革后的公司存留备查簿。2.政策适用17年度及之后本年度所得税年度汇算清缴。

先前产生的全民所有制公司股份合作制改革,并未开展所得税解决的,可按照执行。文件夹名称:《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公示17年第34号)执行起止时间:17年1月1日政策要点:1.对经评定的技术性优秀型服务型,减征15%的征收率征缴所得税。2.经评定的技术性优秀型服务型产生的职工教育经费支出,不超过工资薪金所得总金额8%的一部分,准许在预估应缴税收入额时扣减;超出一部分,准许在之后缴税本年度结转成本扣减。执行要点:1.技术性优秀型服务型务必合乎文档要求的5项标准,例如从业《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种多样技术性优秀型服务项目业务流程,选用优秀技术性或具有极强的研发能力;具备专科本科以上学历的职工占企业员工数量的50%之上等。

2.满足条件的技术性优秀型服务型应向所属省部级高新科技单位提交申请,由省部级高新科技单位会与区级商务接待、财政局、税收和发展趋势改革创新单位协同审查后出文评定。满足条件的技术性优秀型服务型须在国家商务部“国际服务贸易统计分析检测信息管理系统(外包服务信息化管理运用)”中申报公司基本资料,准时申报数据信息。3.经评定的技术性优秀型服务型,需持有关评定文档向负责人税务局申请办理享有所得税特惠事项。文件夹名称:《财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(税务总局〔2017〕79号)执行起止时间:17年1月1日政策要点:1.自17年1月1日至12月31号日,对购买1.6升下列排气量的新能源客车减征7.5%的征收率征缴汽车购置税。

自2018年1月1日起,修复按10%的法律规定征收率征缴汽车购置税。2.新能源客车,指在设计方案和技术性特点上关键用以运载旅客以及行李托运和(或)临时性物件、含司机坐位以内数最多不超过9个坐位的轿车。

文件夹名称:《财政部、国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》(税务总局〔2016〕136号)执行起止日期:17年1月1日~12月31号日政策要点:1.自17年1月1日至今年12月31号日,对物流行业已有的(包含自购和租赁)大宗商品现货仓储物流设备商业用地,减征隶属土地等级可用税款规范的50%计税城区土地税。2.物流行业的企业办公、宿舍区商业用地以及他非立即从业大宗商品现货仓储物流的商业用地,不属于特惠范畴,应按照规定交纳城区土地税。文件夹名称:《财政部、国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》(税务总局〔2017〕33号)执行起止日期:自17年1月1日~今年12月31号日政策要点:1.对持《就业创业证》或《学生就业下岗登 记证》的工作人员从业个体经营者的,在三年内按每一户每一年8000元为额度先后扣除其当初具体应交纳的所得税、城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和个税。

额度规范最大可上调20%。2.对商贸企业、服务化公司、劳动者就业服务型中的加工类公司和街道具备生产加工特性的中小型企业实体线,在新提升的职位中,当初新招用备案下岗大半年之上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》工作人员,两者之间签署一年之上限期劳动合同书并依规交纳社会保险金的,在三年内按具体招用总数给予预算定额先后扣除所得税、城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和所得税特惠。预算定额规范为每人每天4000元,最大可上调30%。

实行关键点:1.享有政策优惠的工作人员应按照规定领取《就业创业证》或申请办理《就业失业登记证》。2.享有税收优惠政策应按照规定执行申请办理、办理备案等办理手续。

文件夹名称:《财政部、税务总局、人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(税务总局〔2017〕49号);《国家税务总局、财政部、人力资源社会保障部、教育部、民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(国税总局、国家财政部、人力资源管理社保部、国家教育部、国家民政部公示17年第27号)实行起止日期:17年1月1日至今年12月31号日现行政策关键点:1.对自主就业退役士兵从业个体经营者的,在三年内按每一户每一年8000元为额度先后扣除其当初具体应交纳的所得税、城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和个税。额度规范最大可上调20%。2.对商贸企业、服务化公司、劳动者就业服务型中的加工类公司和街道具备生产加工特性的中小型企业实体线,在新提升的职位中,当初新招用自主就业退役士兵,两者之间签署一年之上限期劳动合同书并依规交纳社会保险金的,在三年内按具体招用总数给予预算定额先后扣除所得税、城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和所得税特惠。

预算定额规范为每人每天4000元,最大可上调50%。实行关键点:1.自主就业退役士兵指按照《退役士兵安置条例》(国务院办公厅、中央军事委员会令第608号)的要求退出现役并按自主就业方法安装 的退役士兵。

2.假如公司招用的自主就业退役士兵既可用本通告要求的税收优惠政策现行政策,又可用别的帮扶就业的重点税收优惠政策现行政策,公司可挑选可用最特惠的现行政策,但不可以反复享有。文件夹名称:《财政部、税务总局、民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(税务总局〔2017〕46号)实行起止日期:17年1月1日至今年12月31号日现行政策关键点:1.对开展股份合作制改革创新后的乡村集体经济机构承担原集体经济机构的土地资源、房子所有权,免征契税。2.对乡村集体经济机构及其代行集体经济机构职责的村委会、村委会开展清产核资取回团体财产而承担土地资源、房子所有权,免征契税。

对因乡村集体经济机构及其代行集体经济机构职责的村委会、村委会开展清产核资取回团体财产而签署的产权年限迁移书据,免税合同印花税。3.对乡村团体土地权、农村宅基地和团体土地所有权及地面上房子土地确权备案,不征缴房产契税。文件夹名称:《财政部、税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》(税务总局〔2017〕55号)实行起止时间:17年1月1日。


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